Ủy ban Thuế trực thu Trung ương Ấn Độ sửa đổi hướng dẫn FATCA, CRS, đưa tài sản mã hóa và CBDC vào diện báo cáo thuế quốc tế, siết thẩm định tài khoản trên 1 triệu USD.
Ấn Độ đã mở rộng khuôn khổ báo cáo thuế quốc tế để đưa các tài sản mã hóa thuộc diện quy định, tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương và các sản phẩm tiền kỹ thuật số vào phạm vi áp dụng của các quy định cập nhật về Đạo luật Tuân thủ thuế đối với tài khoản ở nước ngoài (FATCA) và Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS).
Theo The Economic Times, Ủy ban Thuế trực thu Trung ương Ấn Độ (CBDT) đã sửa đổi hướng dẫn triển khai FATCA và CRS, qua đó đưa các tài sản mã hóa thuộc diện quy định, tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) và các sản phẩm tiền kỹ thuật số vào phạm vi báo cáo thuế quốc tế.
Hướng dẫn cập nhật quy định các yêu cầu tuân thủ đã được sửa đổi đối với những tổ chức tài chính có nghĩa vụ báo cáo, bao gồm ngân hàng, quỹ tương hỗ, công ty bảo hiểm, tổ chức lưu ký và các tổ chức đầu tư khác. Theo khuôn khổ này, các tổ chức phải xác định những tài khoản thuộc diện báo cáo, xác minh tình trạng cư trú thuế của khách hàng và báo cáo thông tin tài chính theo các cam kết của Ấn Độ trong khuôn khổ Trao đổi thông tin tự động (AEOI).
Ngoài ra, các quy định sửa đổi yêu cầu tổ chức báo cáo áp dụng biện pháp thẩm định tăng cường đối với những tài khoản có giá trị cao, với số dư vượt quá 1 triệu USD, đồng thời yêu cầu thực hiện thêm các thủ tục rà soát trước khi những tài khoản này được phân loại để báo cáo. Những thay đổi mới nhất mở rộng phạm vi các sản phẩm tài chính thuộc chế độ báo cáo thuế quốc tế của Ấn Độ, trong bối cảnh cơ quan chức năng tiếp tục cập nhật các tiêu chuẩn tuân thủ đối với tài sản tài chính số.
Bên cạnh việc mở rộng phạm vi báo cáo, hướng dẫn sửa đổi còn đưa ra các nghĩa vụ thẩm định chặt chẽ hơn đối với những tổ chức tài chính có nghĩa vụ báo cáo. Theo hướng dẫn của CBDT được The Economic Times dẫn lại, các tổ chức sẽ phải thực hiện thêm các bước kiểm tra đối với tài khoản có giá trị cao vượt ngưỡng 1 triệu USD, nhằm tăng cường độ chính xác trong việc phân loại tài khoản và báo cáo thuế trước khi thông tin tài chính được trao đổi với các cơ quan tài phán nước ngoài.
Khuôn khổ cũng quy định các thủ tục cập nhật để xác thực tình trạng cư trú thuế và xác định các tài khoản thuộc diện báo cáo tại những tổ chức tài chính chịu nghĩa vụ theo FATCA và CRS. Mặc dù hướng dẫn tập trung vào các yêu cầu báo cáo thuế, văn bản này cũng xếp các sản phẩm liên quan đến tài sản mã hóa cùng với những tài sản tài chính truyền thống vốn đã thuộc phạm vi của các quy định chia sẻ thông tin quốc tế.
Khuôn khổ báo cáo sửa đổi được ban hành sau một loạt biện pháp quản lý nhằm vào các giao dịch tài sản mã hóa và hoạt động tuân thủ. Theo thông tin trước đó của crypto.news, vào tháng 6, Đơn vị Tình báo tài chính Ấn Độ (FIU) đã yêu cầu một số sàn giao dịch tài sản mã hóa lớn lưu giữ hồ sơ về các giao dịch tài sản mã hóa phi tập trung qua quầy (OTC) có giá trị trên 10.000 USD, được thực hiện từ tháng 1/2026 trở đi, tập trung vào chủ sở hữu hưởng lợi, nguồn tiền, mục đích giao dịch và ví nhận tài sản.
Các hướng dẫn trước đó của FIU cũng đã đưa ra những yêu cầu xác minh khách hàng nghiêm ngặt hơn đối với các nền tảng tài sản mã hóa, bao gồm tăng cường quy trình nhận biết khách hàng (KYC) và cập nhật định kỳ hồ sơ khách hàng theo khuôn khổ phòng, chống rửa tiền của quốc gia này.
Gần đây hơn, Reuters đưa tin các tài liệu nội bộ của Chính phủ Ấn Độ cho thấy Cơ quan Thuế thu nhập vẫn lo ngại về các giao dịch tài sản mã hóa được thực hiện thông qua sàn giao dịch ở nước ngoài và ví cá nhân, khi cơ quan thuế phát hiện chưa đến một phần tư trong số 645.000 cá nhân thực hiện giao dịch tài sản mã hóa trong năm tài chính kết thúc vào tháng 3/2023 đã kê khai những giao dịch này trong hồ sơ thuế thu nhập.
Chính sách tài sản mã hóa của Ấn Độ vẫn còn nhiều tranh luận
Những thay đổi mới nhất về báo cáo thuế được đưa ra trong bối cảnh các nhà hoạch định chính sách tiếp tục tranh luận về định hướng dài hạn của Ấn Độ đối với tài sản mã hóa.
Reuters trước đó đưa tin Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ (RBI) vẫn duy trì khuyến nghị rằng tài sản mã hóa và stablecoin do khu vực tư nhân phát hành nên tiếp tục nằm ngoài hệ thống tài chính được quản lý, khi ngân hàng trung ương tiếp tục bày tỏ lo ngại về ổn định tài chính, cảnh báo rằng stablecoin được bảo chứng bằng ngoại tệ có thể ảnh hưởng đến chủ quyền tiền tệ và việc sử dụng stablecoin trên quy mô rộng hơn có thể khiến lợi nhuận từ tài sản mã hóa khó bị phát hiện hơn cho mục đích thuế.
Ấn Độ hiện áp dụng mức thuế 30% đối với lợi nhuận từ tài sản mã hóa, nhưng vẫn chưa ban hành một đạo luật toàn diện điều chỉnh tài sản mã hóa. Mặc dù Bộ Tài chính Ấn Độ trước đây cho biết các biện pháp thuế và pháp lý hiện hành đã góp phần kiểm soát rủi ro liên quan đến tài sản số ảo, hoạt động giám sát quản lý vẫn được thực hiện thông qua các yêu cầu về thuế, phòng, chống rửa tiền và báo cáo, thay vì một đạo luật chuyên biệt về tài sản mã hóa.
Hướng dẫn sửa đổi của CBDT về FATCA và CRS bổ sung thêm một tầng nghĩa vụ tuân thủ bằng cách mở rộng yêu cầu báo cáo thuế quốc tế đối với các tài sản mã hóa thuộc diện quy định, CBDC và sản phẩm tiền kỹ thuật số, qua đó đưa tài sản tài chính số vào khuôn khổ báo cáo thuế xuyên biên giới hiện hành của Ấn Độ một cách rõ ràng hơn.
