Đức dự kiến áp thuế cố định 25% lên lợi nhuận tài sản mã hóa mua từ năm 2027, bãi bỏ cơ chế miễn thuế sau 12 tháng nắm giữ.
Theo dự thảo luật của Phó Thủ tướng kiêm Bộ trưởng Tài chính Đức Lars Klingbeil mà Handelsblatt tiếp cận được, Đức dự kiến áp mức thuế suất cố định 25% đối với lợi nhuận từ việc bán tài sản mã hóa, bất kể tài sản đã được nắm giữ trong bao lâu. Welt là cơ quan đầu tiên đưa tin về nội dung này hôm thứ Ba, dựa trên một dự thảo cấp bộ được lập vào giữa tháng 8.
Luật dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/1/2027 và chỉ áp dụng đối với tài sản mã hóa được mua kể từ thời điểm đó, trong khi những tài sản mua trước ngày này vẫn tiếp tục áp dụng quy định hiện hành, đồng nghĩa những người đã nắm giữ Bitcoin trước năm 2027 vẫn được hưởng cơ chế miễn thuế hiện nay.
Hiện tại, người dân Đức không phải nộp thuế đối với lợi nhuận từ tài sản mã hóa nếu đã nắm giữ tài sản ít nhất 12 tháng, một cơ chế được Bộ Tài chính Đức xác lập từ năm 2022 và sau đó mở rộng áp dụng cho các đồng tiền dùng trong hoạt động đặt cọc và cho vay.
Nếu bán tài sản trong khoảng thời gian 12 tháng này, phần lợi nhuận hiện bị đánh thuế như thu nhập thông thường, với mức thuế có thể lên tới 42% đối với người thu nhập cao, và giới chỉ trích cho rằng việc bãi bỏ thời hạn miễn thuế sẽ tác động nhiều hơn đến nhà đầu tư dài hạn thay vì đối tượng đầu cơ mà chính sách hướng tới.
Theo dự thảo, lợi nhuận từ tài sản mã hóa sẽ được xử lý tương tự cổ tức, lợi nhuận từ cổ phiếu và thu nhập lãi, với mức thuế cố định cộng thêm phụ thu đoàn kết 5,5% số thuế phải nộp, đưa mức thuế suất thực tế lên 26,375%, chưa tính thuế nhà thờ; khoản miễn thuế 1.000 euro cho thu nhập tiết kiệm vẫn được áp dụng và các khoản lỗ có thể bù trừ với lợi nhuận, kể cả lợi nhuận từ cổ phiếu.
Thu nhập từ hoạt động cho vay và đặt cọc cũng sẽ được phân loại là thu nhập từ vốn, trong khi NFT, token chứng khoán, một số stablecoin và token tài sản thực sẽ không thuộc phạm vi điều chỉnh.
Lộ trình triển khai và mục tiêu ngân sách
Cơ chế khấu trừ thuế tự động tại nguồn sẽ chưa được triển khai cho đến năm 2028, khi các ngân hàng và nhà cung cấp dịch vụ khác sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế tương tự cách xử lý đối với các loại thu nhập từ vốn khác, với khoảng thời gian trì hoãn một năm nhằm tạo điều kiện cho các nền tảng xây dựng hệ thống cần thiết.
Khi tài sản được chuyển giữa các nền tảng, nhà cung cấp có thể căn cứ vào giá mua và ngày mua do khách hàng cung cấp; trường hợp khách hàng không cung cấp được thông tin này, mức thuế suất cố định sẽ được áp dụng bất kể hoàn cảnh cụ thể.
Dự thảo luật lập luận rằng tài sản mã hóa đã phát triển vượt ra ngoài cách thức xử lý thuế hiện tại, ngày càng trở thành một hình thức đầu tư vốn tư nhân, và Bộ Tài chính Đức nhấn mạnh sẽ là không công bằng nếu thu nhập từ lao động và lợi nhuận từ vốn đều bị đánh thuế trong khi lợi nhuận từ đầu cơ tài sản mã hóa phần lớn vẫn được miễn thuế.
Nguồn thu ngân sách dự kiến từ chính sách này tương đối khiêm tốn, ở mức 160 triệu euro vào năm 2028, sau đó tăng lên khoảng 350 triệu euro mỗi năm vào năm 2031. Dự thảo hiện vẫn đang ở giai đoạn phối hợp ban đầu trong Chính phủ Liên bang và có thể tiếp tục được điều chỉnh, dù khối Liên minh và Đảng Dân chủ Xã hội Đức đã thống nhất về chủ trương đánh thuế tài sản mã hóa trong các cuộc đàm phán ngân sách mùa hè.
