IRS chưa làm rõ cách đánh thuế hợp đồng dự đoán World Cup, trong khi quy định mới từ 2026 chỉ cho khấu trừ 90% khoản lỗ cờ bạc.
Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) hiện vẫn chưa xác định liệu người Mỹ giao dịch các hợp đồng liên quan đến World Cup trên các nền tảng dự đoán phải nộp thuế với tư cách người đánh bạc hay nhà đầu tư. Việc thiếu một câu trả lời rõ ràng đồng nghĩa hai người cùng đặt tiền vào một kết quả cụ thể của trận đấu có thể phải nộp những khoản thuế chênh lệch đáng kể, tùy theo cách hoạt động của họ được phân loại.
Một người đánh bạc thông thường phải kê khai khoản tiền thắng từ nhà cái thể thao, trong khi người dùng thị trường dự đoán có thể lập luận rằng khoản tiền họ kiếm được đến từ một giao dịch tài chính thông thường.
Sự khác biệt trong cách phân loại có ý nghĩa quan trọng vì luật thuế liên bang Mỹ áp dụng chính sách ưu đãi hơn đối với nhiều loại hình đầu tư so với hoạt động cá cược. Nếu được phân loại là đầu tư, người tham gia có thể kê khai toàn bộ khoản lỗ phát sinh, và trong một số cách diễn giải thuế quyết liệt hơn, thậm chí có thể yêu cầu mức thuế suất thấp hơn đối với một phần lợi nhuận. Ngược lại, nếu bị xem là cờ bạc, khả năng khấu trừ khoản lỗ sẽ bị giới hạn đáng kể.
Các công ty vận hành thị trường dự đoán cho rằng dịch vụ của họ không phải là cá cược thông thường, mà là hoạt động mua bán các hợp đồng có điều khoản xác định trước, gắn với một kết quả sẽ xảy ra trong tương lai, được thực hiện qua các kênh được thiết kế cho giao dịch tài chính.
Tuy nhiên, những người phản đối cách nhìn này cho rằng cần xem xét bản chất thực tế của hành vi khách hàng, khi tiền được đặt vào một sự kiện không thể biết trước kết quả với kỳ vọng nhận nhiều tiền hơn nếu dự đoán đúng, cách phân tích từng được các tòa án và IRS áp dụng trong nhiều trường hợp trước đây.
Theo White & Case, tiền thu được từ hoạt động cờ bạc thuộc phạm vi Điều 61 của Bộ luật Thuế vụ (IRC) và được coi là thu nhập thông thường phải chịu thuế, trong khi Điều 165(d) của IRC giới hạn khoản lỗ từ cờ bạc được khấu trừ ở mức không vượt quá khoản tiền thắng.
Các quy định sẽ càng trở nên nghiêm ngặt hơn kể từ năm tính thuế 2026, khi Đạo luật Một Dự luật Lớn và Tốt đẹp chỉ cho phép người kê khai thu nhập từ cờ bạc sử dụng 90% khoản lỗ để bù trừ cho khoản tiền thắng, đồng nghĩa một người có tổng số tiền thắng và thua bằng nhau vẫn có thể phải nộp thuế đối với một phần hoạt động giao dịch của mình.
Ba phương án xử lý thuế vẫn còn để ngỏ
Kalshi, một trong những nền tảng dự đoán lớn, bác bỏ việc bị coi là sòng bạc và khẳng định các sản phẩm của mình là hợp đồng tương lai chịu sự giám sát của Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai Mỹ (CFTC), được thanh toán theo giá trị cố định tùy thuộc vào việc sự kiện niêm yết có xảy ra hay không. Theo BRC, kết quả xử lý thuế cuối cùng có thể phụ thuộc vào bản chất của từng hợp đồng cụ thể, với ba khả năng chính: quy định về cờ bạc, quy định về lãi vốn, hoặc Điều 1256 của IRC.
Điều 1256 áp dụng phương pháp kế toán đánh giá lại theo giá thị trường vào cuối mỗi năm, theo đó 60% khoản lãi ròng được xem là lãi dài hạn và 40% còn lại là lãi ngắn hạn, dù vị thế chỉ được nắm giữ trong thời gian ngắn, cơ chế có thể tạo ra nghĩa vụ thuế thấp hơn cho một số người nộp thuế so với việc coi toàn bộ khoản lãi là thu nhập thông thường.
Dù vậy, việc một sản phẩm có liên quan đến CFTC không đồng nghĩa sản phẩm đó đương nhiên được áp dụng Điều 1256. Theo Monaco CPA, hợp đồng phải được giao dịch trên một hội đồng hoặc sở giao dịch đủ điều kiện thì điều khoản này mới có thể được áp dụng, và việc đăng ký với cơ quan quản lý nếu chỉ xét riêng yếu tố này là chưa đủ.
Các sản phẩm tương tự từng được gọi là quyền chọn nhị phân, loại công cụ được CFTC xem là hợp đồng hoán đổi, cách phân loại có thể khiến chúng thuộc phạm vi ngoại lệ quy định tại Điều 1256(b)(2)(B), vốn được Quốc hội Mỹ đưa vào luật nhằm bảo đảm một số hợp đồng hoán đổi không được hưởng cơ chế phân bổ thuế 60/40.
Việc chưa có hướng dẫn nào về vấn đề thuế đối với thị trường dự đoán khác biệt rõ rệt so với những chỉ dẫn đã được ban hành cho các cá nhân khác tham gia giải đấu.
Tính đến ngày 1/4, IRS đã ban hành hướng dẫn dành cho các đơn vị khấu lưu thuế về yêu cầu khấu lưu 30% đối với khoản thù lao có nguồn gốc từ Mỹ mà các vận động viên và tổ chức nước ngoài nhận được, và đến ngày 10/6, IRS cùng Cơ quan Thuế Canada đã đạt được thỏa thuận phân bổ doanh thu của cầu thủ và đội tuyển giữa các quốc gia đăng cai dựa trên địa điểm tổ chức từng trận đấu.
Tuy nhiên, chưa có tuyên bố tương tự nào được đưa ra đối với các hợp đồng dự đoán liên quan đến các trận đấu tại World Cup.
